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 在企業(yè)平常的記賬報(bào)稅過(guò)程中，發(fā)票和電子稅局的操作一直都是大家關(guān)注和容易出錯(cuò)的熱點(diǎn)問(wèn)題。今天，優(yōu)企服小編就把常見(jiàn)問(wèn)題加以整理，希望對(duì)大家有所幫助。

1.問(wèn)：小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票是否需要加蓋代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章？
答：（1）小規(guī)模納稅人代開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)版），需要加蓋稅局的“代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章”；
（2）小規(guī)模納稅人代開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，加蓋納稅人自己的發(fā)票專(zhuān)用章，不需要加蓋稅局的代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章；
（3）小規(guī)模納稅人代開(kāi)的是增值稅電子普通發(fā)票，目前代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票上的代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章為橢圓形的自助專(zhuān)用章，具體內(nèi)容是代開(kāi)稅務(wù)局的名稱(chēng)和代開(kāi)發(fā)票的種類(lèi)。

2.問(wèn)：小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票是否有金額限制？
答：（1）代開(kāi)發(fā)票選擇前臺(tái)領(lǐng)取，增值稅專(zhuān)用發(fā)票單張限額為100萬(wàn)，增值稅普通發(fā)票單張限額為10萬(wàn)；
（2）代開(kāi)發(fā)票選擇自助機(jī)打印，增值稅專(zhuān)用發(fā)票單張限額為100萬(wàn)，增值稅普通發(fā)票單張限額為10萬(wàn)，每天不能超過(guò)10萬(wàn)；
（3）代開(kāi)發(fā)票選擇EMS快遞送達(dá)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票每天合計(jì)限額為10萬(wàn)；
（4）點(diǎn)擊代開(kāi)APP代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票的單張發(fā)票最高開(kāi)票限額是萬(wàn)元。

3.問(wèn)：代開(kāi)增值稅發(fā)票如何作廢？ 
答：因開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓、服務(wù)中止等原因，已代開(kāi)發(fā)票滿足作廢條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人作廢已代開(kāi)的發(fā)票。代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票暫不允許作廢。納稅人需攜帶已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、身份證件原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）到原代開(kāi)發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

4.問(wèn)：在“深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)”微信公眾號(hào)申請(qǐng)私房租賃電子發(fā)票，但長(zhǎng)時(shí)間未收到，請(qǐng)問(wèn)如何處理？
答：發(fā)票版式文件生成需要一定的時(shí)間，請(qǐng)耐心等待一下；若長(zhǎng)時(shí)間還未收到，請(qǐng)撥打咨詢電話400-880-2953。

5.問(wèn)：自然人出租房產(chǎn)怎么代開(kāi)增值稅發(fā)票？
答：自2020年6月1日起，全市房屋租賃委托代征單位辦理個(gè)人房屋租賃業(yè)務(wù)時(shí)，可以代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。納稅人在街道辦或者“深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)”辦理個(gè)人房屋租賃業(yè)務(wù)時(shí)，代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票，停止代開(kāi)值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)版），辦稅大廳可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)票和普通發(fā)票（紙質(zhì)版）。
個(gè)人房屋租賃開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票有兩種渠道：
（一）微信端：納稅人可在微信公眾號(hào)“深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)”我要辦-發(fā)票服務(wù)-個(gè)人房屋繳稅申請(qǐng)代開(kāi)個(gè)人房屋租賃增值稅電子普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票不需要郵寄。
（二）在各區(qū)局有代征街道辦的窗口辦理：納稅人在街道辦辦理個(gè)人房屋租賃業(yè)務(wù)時(shí)，繳款完成獲得電子繳款憑證后，可掃描開(kāi)票二維碼自行開(kāi)票。

6.問(wèn)：企業(yè)電子稅務(wù)局登錄密碼忘記了，怎么辦？ 
答：如果您忘記企業(yè)登錄密碼（原稅號(hào)登錄密碼），可由法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)實(shí)名綁定的手機(jī)重置企業(yè)密碼。具體操作如下：
（1）點(diǎn)擊“企業(yè)登錄”界面中的“忘記密碼”功能，進(jìn)入“企業(yè)登錄找回密碼”界面，輸入統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)、圖片驗(yàn)證碼；
（2）點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入“企業(yè)登錄找回方式”界面，點(diǎn)擊“手機(jī)找回”；
（3）進(jìn)入“企業(yè)登錄重新設(shè)置密碼”，在該界面輸入手機(jī)驗(yàn)證碼、新密碼、再次輸入，點(diǎn)擊“確定”即可完成重置密碼。

7.問(wèn)：新辦企業(yè)如何登錄電子稅務(wù)局？ 
答：在市場(chǎng)監(jiān)督局設(shè)立登記的新辦企業(yè)，將在電子稅務(wù)局自動(dòng)開(kāi)通賬戶。具體操作如下：
（1）法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人綁定企業(yè)：應(yīng)通過(guò)微信稅務(wù)局完成實(shí)名認(rèn)證（關(guān)注深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)，選擇“我要辦”-“微信稅務(wù)局”），以自然人登錄方式登錄電子稅務(wù)局，在“用戶管理”-“管理員列表”綁定企業(yè)。
（2）獲取初始密碼：新辦企業(yè)的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人綁定企業(yè)成功后，通過(guò)企業(yè)登錄界面的“忘記密碼”功能獲取初始登錄密碼。
（3）點(diǎn)擊企業(yè)登錄—輸入統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)密碼、圖片驗(yàn)證碼—登錄—選擇您的辦稅人員身份、獲取手機(jī)驗(yàn)證碼——進(jìn)入電子稅務(wù)局并辦理業(yè)務(wù)。

8.問(wèn)：電子稅務(wù)局辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案時(shí)候上傳的附件是什么？有沒(méi)有格式要求?
答：附送資料為《納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法》，且為必報(bào),上傳的附報(bào)資料僅支持圖片格式。

9.問(wèn)：新的辦稅人員（已實(shí)名認(rèn)證）如何登錄電子稅務(wù)局？
答：（1）企業(yè)法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為新的辦稅人員綁定企業(yè)并獲取企業(yè)登錄密碼，操作方法為：企業(yè)登錄方式登錄電子稅務(wù)局，在“用戶管理”-“辦稅人員管理”添加已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員。
（2）綁定完成后，新的辦稅人員需要通過(guò)自然人登錄方式登錄電子稅務(wù)局，在“用戶管理”-“確認(rèn)綁定”進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后即可登錄電子稅務(wù)并辦理業(yè)務(wù)。

10.問(wèn)：一般納稅人在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)客戶端申報(bào)增值稅后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以辦理更正申報(bào)嗎？
答：可以。電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)客戶端支持一般納稅人辦理增值稅更正申報(bào)，不區(qū)分報(bào)稅期。

11.問(wèn)：小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以辦理更正申報(bào)嗎？
答：小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局辦理增值稅更正申報(bào)的條件如下：
(1)只提供2016年10月1日之后申報(bào)的申報(bào)表更正；
(2)只提供已申報(bào)的申報(bào)表最后一個(gè)屬期的更正；
(3)網(wǎng)上更正只提供一次，未更正過(guò)（包括未在辦稅大廳更正過(guò)）的申報(bào)表才能更正；
若您滿足上述條件，可按下列步驟更正申報(bào)：
【步驟一】進(jìn)入界面
點(diǎn)擊【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【小規(guī)模納稅人申報(bào)錯(cuò)誤更正】，即可進(jìn)入小規(guī)模納稅人申報(bào)錯(cuò)誤更正初始化查詢界面。
點(diǎn)擊“更正”，進(jìn)入申報(bào)表更正界面：“小規(guī)模增值稅申報(bào)表”“增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料”“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”三張報(bào)表。點(diǎn)擊報(bào)表名稱(chēng)即可進(jìn)行查看。
【步驟二】填寫(xiě)申報(bào)信息
界面自動(dòng)帶出納稅人名稱(chēng)、稅款所屬期起止，已申報(bào)數(shù)據(jù)。
更正修改申報(bào)數(shù)據(jù)，重新自動(dòng)計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
【步驟三】附加稅申報(bào)表
計(jì)稅依據(jù)由主表信息帶出，本期應(yīng)繳納稅費(fèi)額項(xiàng)目不可編輯，再填寫(xiě)減免性質(zhì)代碼和減免額。
【步驟四】一窗式比對(duì)
點(diǎn)擊“發(fā)送報(bào)表”前，先點(diǎn)擊“一窗式比對(duì)”按鈕?！耙淮笆奖葘?duì)”不通過(guò)，可重新填寫(xiě)更正申報(bào)數(shù)據(jù)或強(qiáng)制提交申報(bào)表須盡快至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳走異常轉(zhuǎn)辦流程，以免造成逾期申報(bào)處罰。
【步驟五】確認(rèn)發(fā)送
一窗式比對(duì)通過(guò)，點(diǎn)擊“確認(rèn)發(fā)送”；
報(bào)表發(fā)送成功后，彈出如圖提示，點(diǎn)擊【確定】，轉(zhuǎn)到申報(bào)結(jié)果查詢界面。

12.問(wèn)：在電子稅務(wù)局辦理居民企業(yè)所得稅季度預(yù)繳及年度匯算清繳更正申報(bào)的路徑及規(guī)則是什么？
答：在電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端“我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——企業(yè)所得稅申報(bào)——居民企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤更正” 路徑下，可進(jìn)行更正已經(jīng)申報(bào)的居民企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。更正規(guī)則及具體操作如下：
一、功能概述
電子稅務(wù)局“居民企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤更正”功能可用于更正已經(jīng)申報(bào)的居民企業(yè)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)，更正規(guī)則如下：
（一）季度預(yù)繳申報(bào)更正規(guī)則
1、可用于更正2018年第2季度起的《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，B類(lèi)，2018年版）》。
2、只能更正當(dāng)前最后一個(gè)屬期的季度預(yù)繳申報(bào)，并且在年度匯算清繳申報(bào)后，不能再更正當(dāng)年度的季度預(yù)繳申報(bào)。
3、在辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局以及客戶端辦理的預(yù)繳申報(bào)，均可在電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)。
（二）年度匯算清繳申報(bào)更正規(guī)則
1、可用于更正2018年及以后年度的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》、《企業(yè)所得稅月（季）度及年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》以及分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表。
2、在辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局以及客戶端辦理的年度申報(bào)，均可在電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)。

二、功能路徑
電子稅務(wù)局首頁(yè)—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅申報(bào)—居民企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤更正。

三、操作說(shuō)明
【步驟一】進(jìn)入【居民企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤更正】模塊后錄入申報(bào)日期或?qū)倨谶M(jìn)行查詢。
【步驟二】進(jìn)入更正申報(bào)，修改申報(bào)數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊申報(bào)。
【步驟三】更正申報(bào)完成。

       近期發(fā)票和電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題匯總的整理內(nèi)容都在上文，不知道對(duì)大家的日常工作有沒(méi)有幫助。若是您還有其他疑問(wèn)或者想要獲取更多財(cái)稅資訊，可持續(xù)關(guān)注『優(yōu)企服』，也可直接在線咨詢。